老师，土地增值税清算时，房地产开发企业既向金融机构借款，又有其他借款的，其房地产开发费用计算扣除时不能同时适用两种方法，请问是哪两种方法？是指能否分摊利息或者能够提供证明的房地产开发费用的计算方法吗？

欢迎来到誠掌櫃财税云

登录注册

首页 > 全部问答 > 老师，土地增值税清算时，房地产开发企业既向金融机构借款，又有其他借款的，其房地产开发费用计算扣除时不能同时适用两种方法，请问是哪两种方法？是指能否分摊利息或者能够提供证明的房地产开发费用的计算方法吗？

彭****

发布于2026-09-03 22:18:48

9

老师，土地增值税清算时，房地产开发企业既向金融机构借款，又有其他借款的，其房地产开发费用计算扣除时不能同时适用两种方法，请问是哪两种方法？是指能否分摊利息或者能够提供证明的房地产开发费用的计算方法吗？

通山县诚掌柜财税服务工作室

回答于 2026-09-04 06:06:06

<p>土地增值税清算中，房地产开发费用扣除的两种方法是：<strong>利息据实扣除法</strong>（能分摊并证明利息时，利息据实扣，其他费用按5%扣）和<strong>利息不据实扣法</strong>（不能分摊或证明时，全部费用按10%扣）。企业不能同时使用这两种方法，只能选择其一。</p><br>

推荐问题

老师，您好，请问一下不是得要出售的时候才考虑减值吗？

<p>不是的，根据新金融工具准则，以摊余成本计量的金融资产（债权投资）采用<strong>预期信用损失法</strong>，不需要等到出售，只要信用风险发生变化就需要计提减值。</p><br><p>且<strong>摊余成本的定义</strong>是：初始确认金额扣除已偿还本金、加上/减去累计摊销额、<strong>并扣除累计计提的损失准备</strong>。</p><br><p><strong>计算过程如下：</strong></p><br><ol><br><li><br><strong>2018年末账面余额</strong>（未扣减值）：$3105（3100+5） × (1+4%) - 3000 × 5% = 3079.2$ 万元。</li><br><li><br><strong>2019年末账面余额</strong>（未扣减值）：$3079.2 × (1+4%) - 3000 × 5% = 3052.368$ 万元。</li><br><li><br><strong>2019年末摊余成本</strong>：需扣除减值准备，$3052.368 - 180 = 2872.368 ≈ 2872.37$ 万元。</li><br></ol><br><p>故正确答案为 <strong>C</strong>。</p><br>

<p>不是的，根据新金融工具准则，以摊余成本计量的金融资产（债权投资）采用<strong>预期信用损失法</stron……

2026-09-04 01:18:11

逆流交易中怎么判断少数股东的借贷方向，使用原理是什么，如何更好的理解，以及最后对……

<p><strong>原理与方向判断：</strong><br>逆流交易（子公司卖给母公司）的未实现损益体现在子公司账面。若抵销分录<strong>增加</strong>了子公司净利润（如图中抵销坏账准备贷记信用减值损失），则需确认少数股东份额，分录为<strong>借：少数股东损益，贷：少数股东权益</strong>；若抵销分录<strong>减少</strong>了子公司净利润（如图中抵销存货未实现利润），则需冲减份额，分录为<strong>借：少数股东权益，贷：少数股东损益</strong>。</p><br><p><strong>理解技巧：</strong><br>将“少数股东损益”视为子公司净利润的“分配”。子公司账面利润因调整变大，少数股东就要多分（借损益贷权益）；子公司账面利润因调整变小（如存货未卖出），少数股东就要少分（借权益贷损益，即冲回多确认的部分）。</p><br><p><strong>报表影响计算：</strong><br>影响金额 = <strong>抵销的损益金额 × 少数股东持股比例</strong>（如图中 $150 × 20% = 30$）。这会直接调整合并资产负债表中的“少数股东权益”和利润表中的“少数股东损益”，并反向影响“归属于母公司净利润”。</p><br>

<p><strong>原理与方向判断：</strong><br>逆流交易（子公司卖给母公司）的未实现损益体现在子公司账面。若……

2026-09-04 00:12:19

请问贴息借款合同为何免征印花税

贴息借款合同免征印花税<br>📜政策原文（现行《印花税法》）<br>《中华人民共和国印花税法》第十二条第（五）项：<br>下列凭证免征印花税：无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同。<br>✅什么是税法说的贴息借款（考试必背定义）<br>指：银行等金融机构发放贷款，利息由财政部门/人民银行给予补贴，借款人实际不用承担或者只承担部分利息的借款合同。<br>关键点：<br>一方必须是银行业金融机构；普通企业之间互相贴息借款不适用这个免税。<br>不管是全额贴息、部分贴息，都可以免征印花税，不看贴息比例。<br>贴息是财政给银行补利息，不是企业之间私下补偿利息。<br>🧠立法逻辑（理解记忆）<br>贴息贷款属于国家政策扶持类贷款（扶持产业、小微企业、专项项目），财政已经承担利息成本，税法配套给予印花税免税优惠，落实政策扶持。<br>印花税借款合同征税对象，是金融机构和借款人签订的借款；财政贴息的这类政策性借款，直接立法列为免税凭证。<br>❌考试高频陷阱（极易错）<br>❌两家普通企业，双方约定一方给另一方贴息，不属于免税。<br>因为没有金融机构参与，本身企业间借款合同本来就不属于印花税征税范围，不是因为“贴息免税”。<br>❌企业自己出钱替别的企业承担利息，不属于税法的“财政贴息”，不能享受免税。<br>✅必须是财政/人民银行给金融机构补贴利息的银行借款合同，才属于本条免税。<br>📝做题口诀<br>财政贴息银行贷，借款合同印花免；<br>企业互相贴利息，这条优惠不能用。

贴息借款合同免征印花税<br>📜政策原文（现行《印花税法》）<br>《中华人民共和国印花税法》第十二条第（五……

2026-09-03 19:05:44

老师请问一下。我们公司是小规模纳税人公司项目上在山上砍树人工承包给包工头包工……

<p>建议要求包工头去税务局代开增值税普通发票（小规模纳税人可享受免税或1%税率），凭发票入账；若包工头不配合，需签订合同、保留付款凭证，但无发票成本无法税前扣除，且存在税务风险。</p><br>

<p>建议要求包工头去税务局代开增值税普通发票（小规模纳税人可享受免税或1%税率），凭发票入账；若包工头……

2026-09-03 17:44:52

老师你好，请看a选项，记得讲义里说非同一控制下，嗯，有一种情况是商誉计税基础是零……

<p>这是指<strong>商誉本身</strong>初始确认时产生的应纳税暂时性差异。</p><br><p>在非同一控制下企业合并中，商誉的账面价值大于其计税基础（通常为0），产生应纳税暂时性差异，但准则规定<strong>不确认递延所得税负债</strong>。原因是如果确认负债，会增加商誉的账面价值（借：商誉，贷：递延所得税负债），导致差异进一步扩大，陷入无限循环。</p><br><p><strong>注意区分</strong>：你图片中的A选项指的是合并中取得的<strong>其他可辨认资产或负债</strong>（而非商誉本身），它们产生的暂时性差异是需要确认递延所得税并调整商誉的。</p><br>

<p>这是指<strong>商誉本身</strong>初始确认时产生的应纳税暂时性差异。</p><br><p>在非同一控制下企业合……

2026-09-03 15:14:21

您还没有登录登录后进行提问

课程推荐

更多>

VIP重磅来袭

新手入门班

新手入门班

¥ 499.00

企业审计管理

企业审计管理

¥ 59.9

会计查账技巧

会计查账技巧

¥ 59.9

新公司设立流程

新公司设立流程

¥ 199

更多>

我要提问

每个问题请间隔5分钟，未购课仅能提交3次问题

联系客服

客服热线

13168378168
微信客服

誠掌櫃财税云鄂ICP备2024072829号

该章节不能体验试听

赶紧报名加入，一起学习吧！

请联系老师

请联系老师

电话客服

电话客服

誠掌櫃财税云

13168378168

二维码